Daňové právo je složité. Ne vždy je známo, jaká daň se vztahuje na konkrétní smlouvu. Koneckonců, dary mohou podléhat dani z občanskoprávních transakcí a navíc existuje rozšířené přesvědčení, že z darů od rodiny se neplatí žádná daň. Je na čase rozptýlit všechny pochybnosti. Zde jsou hlavní body vašich darovacích daní.
Pokud plánujete renovaci nebo dokončování interiéru, použijte službu Hledat dodavatele, která je k dispozici na webu Stavební kalkulačky. Po vyplnění krátkého formuláře získáte přístup k nejlepším nabídkám.
Daň z darování - základní informace
Daň z darování - právní základ
Daň z darování, nebo ve skutečnosti daň z dědictví a darování, se v Polsku vybírá již mnoho let. Byl zaveden 28. července 1983 podle zákona o dědické dani a dani z darů a navzdory politické transformaci nebyl změněn. Byly změněny pouze drobné detaily a jednotný text byl oznámen maršálem Sejmu Polské republiky 30. srpna 2022 prostřednictvím oznámení o vyhlášení jednotného textu zákona o dědické dani a dani z darování (věst. Zákony z roku 2022, položka 1813).
Daň z dědictví a darování funguje jako daň z majetku - vybírá se, protože vaše bohatství se s darováním zvýšilo. Mělo by být zaplaceno obci. Systém výpočtu této daně je poměrně komplikovaný, protože procento daně není pro všechny stejné - existují čtyři daňové skupiny, které mají různé daňové sazby.
Zdanění darů se nevztahuje na všechny smlouvy o darování. Jedná se o ty, jejichž hodnota nepřesahuje částku osvobozenou od daně. Stojí však za to vědět, že tato částka je součtem všech darů poskytnutých během pěti let.
Co je zahrnuto v darovací dani?
Je mnoho věcí, které lze darovat. Nejčastěji se jedná o darování nemovitosti, ale velká část smluv zahrnuje také peníze a movité věci - auto, obrazy, šperky. Můžete také darovat pozemková nebo vlastnická práva nebo autorská práva. Daň z darování pokrývá nejen to, co nám bylo převedeno darovací smlouvou nebo dědictvím. Rovněž se časově rozlišuje v době nabytí předpisu nebo bezúplatného zrušení spoluvlastnictví. Kromě toho si to musíte pamatovat při přijímání vyhrazené části.
Daň z darování se nevztahuje na položky zakoupené mimo Polsko. Nelze ji také použít na darování autorských práv, vynálezů a ochranných známek nebo prostředků získaných z zaměstnaneckého penzijního připojištění.
Daňové skupiny a daň z darování
Základní daňové skupiny
Výše daně je pro každou takzvanou daňovou skupinu stanovena odlišně. Každý z nich má jinou částku osvobozenou od daně a jiné procento daně a částku daně. Existují tři daňové skupiny. To bylo deklarováno zákonem o dani z dědictví a darování, ale zásadní změnu v daňových skupinách zavedla také novela, která vstoupila v platnost 27. října 2022.
Skupina I zahrnuje: manžela, manželku, potomky (tj. Rodiče, prarodiče, praprarodiče), potomky (tj. Děti, vnoučata a pravnoučata), nevlastní děti, nevlastního otce a nevlastní matku, jakož i sourozence, tchány, zetě -zákon a snacha. Novela zákona však zavedla změny, podle nichž se mezi potomky také považují lidé, kteří jsou nebo pobývali v pečovatelské a vzdělávací instituci, pěstounské rodině nebo rodinném domě. Mezi ty počáteční patří lidé, kteří tyto vzdělávací instituce vytvářejí.
Skupina II zahrnuje širší rodinu: potomky sourozenců, jakož i sourozence rodičů, děti a manžele nevlastních dětí, manžele a sourozence sourozenců, jakož i manžele švagrové a švagra.
Skupina III zahrnuje zbytek, tj. Nepříbuzné nebo velmi vzdálené rodiny. Pokud hledáte další rady, podívejte se také články o darování shromážděné zde.
Nulová daňová skupina - existuje daň z darování?
Kromě toho však stojí za to vědět, že existuje něco jako skupina nulových daní. Lze říci, že se jedná o typ podskupiny, který se odlišuje od první daňové skupiny. Zahrnuje manžela, potomky, předky, nevlastní matku, nevlastního otce a sourozence.
Ukazuje se, že zdanění daru od skupiny nulových daní je nulové, to znamená, že nemusíte platit daň. To zahrnuje jak darování bytu, tak peněžní dary. Daň z darování musí být nahlášena na formuláři SD -Z2 do 6 měsíců ode dne zakoupení daru - je podmínkou, že nemusíte daňovému úřadu platit žádnou daň. Pokud to však neuděláte, daňový zákon stanoví, že budete muset zaplatit daň.
Daň z darování - sazby
Zdanění darů - žádost na finanční úřad
Všechny dary je však nutné nahlásit finančnímu úřadu. To se provádí pomocí aplikace SD-3 (kromě té, kterou jste obdrželi od své nejbližší rodiny), kterou lze podat osobně, zaslat doporučeně nebo odeslat pomocí elektronické platformy a kvalifikovaného podpisu.
Všechna prohlášení jsou provedena v aplikaci SD-3. Někdy, pokud byla darovací listina učiněna na základě notářského zápisu (například v případě darování nemovitosti), je na notáři, aby smlouvu oznámil finančnímu úřadu. Částku daně vybírá notář při podpisu darovací smlouvy. V ostatních případech to musíte udělat sami a darování je povinné pro každého, kdo získal dědictví, nejen pro jednu osobu.
Částku daně by měl vypočítat poplatník nezávisle. Můžete to vypočítat na webu taxnik.gov.pl nebo to provést pomocí níže uvedených tabulek. Pokud máte nějaké nemovitosti, můžete zavolat na vládní linku pomoci otevřenou ministerstvem financí, která vám pomůže, pokud nevíte, jaká by měla být daň.
Linka pomoci ministerstva: 801055055 a 22330 03 30
Daňové skupiny a částka osvobozená od daně
Sazby daně se u různých daňových skupin velmi liší. Pokud jde o částku osvobozenou od daně, záleží také na typu vztahu, který s dárcem máme. To znamená, že daň z darování je odečtena pouze z přebytku nad tuto částku.
Musíte však vědět, že částka osvobozená od daně se nevztahuje na jednorázové dary. To je součet všech darů za posledních pět let! Do částky daru jsou zahrnuty všechny peníze, které byly během této doby převedeny od dárce k příjemci, a hodnota všech věcných darů.
Je to o to větší problém, že rodiče často při poskytování větších darů svým dětem, například peněz na byt nebo dar na nový způsob života, zvažují, zda nahlásí například prostředky převedené na dítě v posledních letech na podporu jejich studia v prohlášení. Ukazuje se však, že do výše daru není zahrnuto plnění povinnosti podporovat děti během vzdělávání nebo vyživovací povinnosti.
|
Daňová skupina |
Příspěvek osvobozený od daně |
|
1. daňová skupina |
9637 PLN |
|
Daňová skupina II |
7276 zl |
|
Daňová skupina III |
4902 PLN |
Daň z darování - daňové prahy
Výše daně z darování se vypočítá s přihlédnutím ke třem prvkům:
- Daňová skupina
- Hodnota provedeného daru
- Daňové prahy
Pravidla jsou pro účtování všech typů darování stejná - ať už jde o peněžní dar, darování automobilu nebo dar nemovitosti. Pokud je však hodnota daru nízká, budete muset zaplatit nižší procento daně. Co to znamená?
Při výpočtu daní z darování existují tři daňové limity pro darovanou hodnotu:
- od 0 do 10 278 PLN
- od 10 278 PLN do 20 556 PLN
- přes 20 556
Pro každou daňovou skupinu existuje jiná daňová sazba pro každý z těchto stropů.
Zdanění darů - sazby
Jaké jsou sazby daně z darování? Pokud platíte daň z peněžního daru, nejsnazší je - částka je základem pro váš výpočet. Horší je to však v případě darování bytu nebo darování auta. V tomto případě musí být stanovena peněžní hodnota daru, aby bylo možné vypočítat daň z obohacení.
Jedná se o procentní daň, odlišnou pro různé daňové skupiny a daňové skupiny.
|
Přebytečné částky |
Výše daně |
|
|
Výše |
Dolů | |
|
A SKUPINA DANÍ | ||
|
10 278 PLN |
3% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN a 5% přebytek |
|
20 556 PLN |
822,2 PLN a 7% z přebytku |
|
|
DAŇOVÁ SKUPINA II |
||
|
10 278 PLN |
7% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
719,5 PLN a 9% přebytek |
|
20 556 PLN |
1644,5 a 12% přebytku |
|
|
DAŇOVÁ SKUPINA III |
||
|
10 278 PLN |
12% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233,4 a 16% přebytku |
|
20 556 PLN |
2 877,9 a 20% přebytek |
|
Jak se počítá? Nejprve určete, ve které daňové skupině je dárce. Poté určete hodnotu daru - daň závisí na jeho výši.
