Daň z občanskoprávních transakcí je odvod, který se platí za provádění právních transakcí, které nebyly účtovány s DPH. Jeho množství se může lišit. Zjistěte, kdy je tato daň splatná a jak ji můžete vyrovnat.
Pokud plánujete renovaci nebo dokončování interiéru, použijte službu Hledat dodavatele, která je k dispozici na webu Stavební kalkulačky. Po vyplnění krátkého formuláře získáte přístup k nejlepším nabídkám.
Daň z občanskoprávních transakcí - základní informace
Daň z občanskoprávních transakcí - co to je?
Daň z občanskoprávních transakcí (daň z PCC) byla upravena zákonem z 9. září 2000 o daních z občanskoprávních transakcí. Tento zákon upravuje jak výši daně, její způsob výpočtu, tak okolnosti, za nichž musí být zaplacena.
Daň z PCC se vztahuje na všechny občanskoprávní smlouvy a vztahuje se na podnikatele i právnické a fyzické osoby, které nepodnikají. Některé z těchto smluv jsou však osvobozeny od PCC. Stojí však za to vědět, které smlouvy to mohou vyžadovat, aby nebyl vystaven nepříjemným důsledkům ze strany finančního úřadu.
Daň z občanskoprávních transakcí musí být zaplacena do 14 dnů od vzniku platební povinnosti. Je však třeba poznamenat, že osoba, která je povinna tuto daň zaplatit, není žádným způsobem předvolána na úřad. Musí sama podat prohlášení, vypočítat daň a zaplatit ji.
Daň z občanskoprávních transakcí - v jakých situacích se uplatňuje?
Daň z občanskoprávních transakcí se objeví pouze v případě, že předmětem občanskoprávní smlouvy jsou věci nebo vlastnická práva, která se nacházejí na území Polska nebo v zahraničí, za předpokladu, že kupující trvale žije v Polsku a smlouva byla v této zemi uzavřena.
Ne všechny smlouvy obsahují PCC. Jejich seznam je obsažen v čl. 1 odst. 1 zákona o daních z občanskoprávních transakcí z roku 2000. Dohody podléhající povinnosti platit občanskoprávní daň zahrnují:
- prodejní smlouvy a výměna zboží a vlastnická práva;
- smlouvy o penězích nebo hmotné půjčky;
- některé smlouvy o darování;
- smlouvy o doživotní rentě;
- dohody o rozdělení dědictví;
- dohody o zrušení spoluvlastnictví - v části týkající se splátek nebo dotací;
- smlouvy o hypotečním úvěru;
- smlouvy o zřízení peněžitého užívání a placeného věcného břemene;
- dohody o nepravidelném vkladu;
- stanovy.
Uzavření výše uvedených dohod znamená, že poplatník má 14 dní na to, aby se nahlásil finančnímu úřadu příslušnému podle jeho bydliště a podal příslušné prohlášení. Nebo možná vás také bude zajímat tento článek o dani z nemovitosti?
Daň z občanskoprávních transakcí - výjimky
Zákon o daních z občanskoprávních transakcí také stanoví celý seznam situací, ve kterých existuje osvobození od placení této daně. Nejdůležitější z nich je prodej movitých věcí (například automobilů nebo elektronických zařízení) s hodnotou nepřesahující 1 000 PLN. V takovém případě nemusíte platit daň, není potřeba ani daňové přiznání. Další situace jsou:
- prodej cizích a virtuálních měn,
- prodej vlastnictví pozemku, který je součástí farmy s dřevěnými prvky,
- hotovostní půjčky v nejbližší rodině, které nepřesahují 9637 PLN,
- hotovostní půjčky poskytnuté osobám mimo rodinu a širší rodinu, pokud částka nepřesáhne 1 000 PLN,
- půjčky poskytnuté společnosti akcionářem.
Daň z občanskoprávních transakcí - výše daně
Daň z občanskoprávních transakcí - daňové sazby
Sazby daně závisí na typu vypořádávané smlouvy. Tyto i daňové sazby pro každý typ smlouvy jsou obsaženy v čl. 6 zákona o daních z občanskoprávních transakcí z roku 2000. Pro různé smlouvy existuje pět typů daňových sazeb:
1. Smlouvy o prodeji, výměně, rozdělení dědictví a zrušení spoluvlastnictví a některé dary:
- 2 % ze základu daně;
- U ostatních majetkových práv - 1% ze základu daně;
2. Daň ze zřízení hypotéky:
- K zajištění stávajících pohledávek - 0,1% z částky zajištěných pohledávek;
- Zajistit pohledávky s neurčenou částkou - 19 PLN;
3. Smlouvy o zřízení užívání nebo věcné břemeno za úplatu - 1% ze základu daně;
4. Půjčky - 2% ze základu daně;
5. Společnosti - 0,5% ze základu daně.
Základ daně pro každou legální transakci je jiný. U kupní smlouvy (například automobilu) je to tržní hodnota věci a hypotéka - tržní hodnota nemovitosti.
Daň z občanskoprávních transakcí - vzorec a vyrovnání
Daň z občanskoprávních transakcí můžete vyrovnat na www.podatnik.gov.pl. Vzorec vypořádání může být bohužel poměrně komplikovaný, protože na různé smlouvy se vztahují různé daňové sazby, takže je lepší použít hotovou kalkulačku, kterou nabízí vláda.
Samotný formulář PCC-3 lze stáhnout z internetu nebo stáhnout z finančního úřadu. Můžete jej odevzdat osobně nebo zaslat doporučeně. Je také možné elektronické zúčtování, k tomu musíte mít kvalifikovaný podpis nebo prostřednictvím identifikace - základní údaje, PESEL a výše příjmů z předchozího vypořádání PIT. S takovými údaji můžete podat elektronické prohlášení PCC-3 na webových stránkách ministerstva financí. Na webových stránkách máte také úplnou šablonu pro vyplnění prohlášení s informacemi o tom, jaké údaje by tam měly být uvedeny.
Prohlášení k dani z PCC
Od 1. července 2022 platí trochu jiný způsob vypořádání daně z PCC. Objevilo se kolektivní prohlášení PCC, které se týká daňových poplatníků, kteří vykonali několik zdanitelných činností. Do té doby bylo nutné předložit prohlášení PCC-3 pro každou z těchto činností, nicméně od poloviny roku 2022 lze tuto povinnost plnit jinak a snáze.
Kolektivní prohlášení o dani z občanskoprávních transakcí umožňuje zdanit několik činností najednou na jednom formuláři PCC-4. Hromadné daňové přiznání však neplatí pro všechny občanskoprávní smlouvy. Vztahuje se pouze na smlouvy o prodeji movitých věcí, smlouvy o prodeji vlastnických práv a smlouvy o půjčce.
Aby bylo možné podat hromadné daňové přiznání, měly by být všechny činnosti dokončeny do 14 dnů od podpisu první smlouvy. Tento typ prohlášení se vztahuje na stejné i jiné smlouvy.
Darovací smlouva a PCC
Daňové prohlášení PCC-3 může také obsahovat záznam o darech, ne všechny dary však podléhají občanskoprávní dani. Darování může být také občanskoprávní smlouvou, ale v jejich případě existuje jiný zákon a vztahuje se na něj dědická a darovací daň.
Existuje jen velmi málo případů, kdy se daň z občanskoprávních transakcí týká darů. Dary peněz, všechny movité věci a nemovitosti a některá práva obecně nepodléhají zdanění PCC. Pokud však jejich přijetí zahrnuje převzetí dluhů a závazků dárce, pak je daň z občanskoprávních transakcí nezbytná. To znamená, že pokud obdržíte hypotéku na dům, musíte zaplatit PCC. Důležité je, že smlouva o převzetí dluhu nepodléhá takovému zdanění.
