Daň z příjmu je v závislosti na příjmech a daňových sazbách povinnou hotovostní platbou státu. Vypořádání daně z příjmu fyzických osob je definováno jako Daň z příjmů fyzických osobnebo krátce populární PIT. Daň z příjmu právnických osob je CIT, z angličtiny Daň z příjmu firmy. Jedná se o přímou daň splatnou přímo daňovému poplatníkovi. Nepřímou daní v Polsku je například DPH z DPH (Daň z přidané hodnoty).
Pokud plánujete renovaci nebo dokončování interiéru, použijte službu Hledat dodavatele, která je k dispozici na webu Stavební kalkulačky. Po vyplnění krátkého formuláře získáte přístup k nejlepším nabídkám.

Daň z příjmu fyzických osob (PIT)
PIT zúčtování daně z příjmu
Daň z příjmu PIT se vztahuje na fyzické osoby. Přestože občanské právo tento koncept striktně nedefinuje, uvádí, že každá lidská bytost získává způsobilost k právním úkonům při narození. Fyzickou osobou je každý člověk bez ohledu na věk, pohlaví, fyzické a duševní zdraví. Všechny lidské bytosti jsou předmětem právních vztahů od narození až do smrti. Právní osobou podle občanského zákoníku je zase státní pokladna a organizační složky s právní subjektivitou. Mezi ně patří mimo jiné státní podniky, akciové společnosti, politické strany, banky, církve, sdružení a družstva.
Sazby daně z příjmu závisí na formě zdanění.
- Daň z obecných principů - daňová stupnice
Daňová stupnice je procentní poměr pro fyzické osoby podléhající progresivní dani z příjmu platný v daném daňovém roce. Jedná se o takzvané zdanění na obecných principech a jde o nejoblíbenější zúčtování PIT-36 z příjmů z ekonomické činnosti fyzických osob. Ve formě zdanění podle stupnice je v roce 2022 stanovena hranice příjmu ve výši 85 528 PLN. Daňově uznatelné náklady se odečtou od příjmů dosažených ve zdaňovacím období a u hodnoty příjmu pod prahovou hodnotou se splatná daň vypočítá na 17 procent. Příjem nad prahovou hodnotou je zdaněn 32 procenty. V každém případě by měla být zohledněna částka osvobozená od daně podle současných pravidel.
Vypořádání podle daňové stupnice je ziskové pro fyzické osoby, jejichž příjem není příliš vysoký. Zůstat pod hranicí daně vám umožní zaplatit 17% sazbu, která je nižší ve srovnání s 19% rovnou sazbou daně. Zdanění na obecných principech podle daňové stupnice (PIT-36) nelze účtovat mimo jiné o příjem z prodeje nemovitosti (PIT-39), příjem zdaněný daňovou kartou (PIT-28) a z hazardních her.
Vyrovnání na obecných principech může být v některých případech výhodné i pro poplatníky překračující daňovou hranici. Je možné odečíst různé příspěvky a společně vyřizovat účty s manželem. Pokud i přes vysoký příjem jednoho z manželů má druhý velmi malý nebo žádný příjem, může se ukázat, že pro ně bude tato forma výhodná.
Nevýhodou daňové stupnice je vysoká daňová sazba po překročení prahové hodnoty a také větší počet formalit a evidence příjmů a výdajů. Zdanění podle daňové stupnice vyžaduje zálohy na daň z příjmu na měsíční nebo čtvrtletní bázi.
- Lineární daň z příjmu
Rovná daň může být zajímavá pouze pro fyzické osoby s vysokým ročním příjmem. Pro ostatní daňové poplatníky je daňová stupnice příznivější. Volbu způsobu účtování daně z příjmu je třeba deklarovat nejpozději v den zahájení podnikatelské činnosti. Jakékoli následné změny ve formě zdanění musí být také včas oznámeny. Podání žádosti o zúčtování paušální daně se automaticky prodlužuje o další roky. Odstoupení je třeba nahlásit finančnímu úřadu do 20. ledna příštího daňového roku.
Na rozdíl od daňové stupnice nemůže poplatník vyrovnat částku osvobozenou od daně a daňové úlevy. Poplatník využívající paušální daň nelze kombinovat s daňovou stupnicí. Vybraný způsob zdanění se bude vztahovat na příjmy ze všech forem podnikatelské činnosti podle ustanovení zákona o daních z příjmů fyzických osob.
Volba paušálního zdanění vyžaduje zálohy na daň z příjmu v měsíční, čtvrtletní nebo zjednodušené podobě, dříve deklarované na finančním úřadě. Na konci roku musíte podat roční daňové přiznání. Tato forma vypořádání vylučuje společné vypořádání s manželem. Nebo možná vás také bude zajímat tento článek o dědické dani?
- Daň z příjmu z kapitálu nebo z prodeje nemovitosti - 19%
- Paušální částka z evidovaných příjmů
V závislosti na typu příjmu zde existuje několik sazeb:
- 2% - prodej rostlinných a živočišných produktů z vlastního pěstování nebo šlechtění, zpracovaných neprůmyslovým způsobem;
- 3% - vč. stravovací činnosti (kromě prodeje nápojů s obsahem alkoholu nad 1,5%), servisní činnosti v oblasti obchodu, činnosti rybářů;
- 5,5% - vč. práce;
- 8,5% - vč. servisní a stravovací činnosti s prodejem nápojů s obsahem alkoholu nad 1,5%;
- 10% - poskytování služeb souvisejících s nákupem a prodejem nemovitostí na vlastní účet;
- 12,5%- příjem z pronájmu, leasingu atd .;
- 15% - vč. zprostředkování velkoobchodu, skladování kapalin a plynů, vydávání počítačových her a softwarových balíčků;
- 17% - vč. obchodní činnost prováděná lékaři, překladateli, advokáty, účetními a investičními poradci.
- Daň z příjmu CIT - 19% základní sazba, 9% preferenční sazba.
Vypořádání daně z příjmu
Výpočet progresivní daně
Fyzické osoby, které chtějí zaúčtovat daň z příjmu splatnou v Polsku podle daňové stupnice, mohou od svých příjmů odečíst příspěvky na sociální zabezpečení a odvody na zdravotní pojištění. Pro výpočet splatné daně je roční příjem snížen o daňově uznatelné náklady. Přijatý zdanitelný příjem je vynásoben sazbou daně 0,17 (až do prahové částky - v současné době 85 528 PLN). Po odečtení pojistného na zdravotní pojištění a příslušných srážek (například u tepelné modernizace domu a dalších) získáte splatnou daň za rok. Srovnáním částky splatné daně se součtem záloh zaplacených během roku na dani z příjmů je možné určit přeplatek nebo částku, kterou je třeba zaplatit finančnímu úřadu.

Výpočet paušální daně
Podnikatelé s vysokými příjmy vyřizují účty rovnou 19% sazbou. U tohoto způsobu zúčtování daně z příjmu není možné odečíst částku osvobozenou od daně. Výnosy zaznamenané za celý daňový rok jsou sníženy o odečitatelné náklady, což představuje roční příjem. Z příjmů se nyní odečte jakákoli ztráta z předchozích let a součet zaplacených příspěvků na sociální zabezpečení. Zdanitelný příjem je vynásoben 0,19, aby byla splatná částka daně. Porovnáním výše záloh s částkou splatné daně můžete určit přeplatek nebo nedoplatek, který je třeba uhradit finančnímu úřadu.
Daň z příjmu PIT přes internet
Nejsnadnějším a nejpohodlnějším způsobem, jak vyrovnat daň z příjmu fyzických osob, je použití online platformy. Stačí si vytvořit takzvaný důvěryhodný profil a získat jeho souhlas, abyste se mohli vypořádat s rostoucím počtem oficiálních záležitostí, aniž byste opustili svůj domov. Jednou z takových možností je systém e-PIT. Můžete vyrovnat nebo opravit deklarace PIT-37, PIT-38, PIT-36 a PIT-28. Lidé, kteří provozují vlastní podnikání, mohou použít elektronické prohlášení.
Paušální dědická daň a daň z příjmu fyzických osob
Daňoví poplatníci v Polsku, stejně jako v jiných zemích, jsou múzou, která během roku platí státu různé daně a poplatky. Příjmy z podnikání a platy učitelů, důchody, dědictví a dary jsou zdaněny. Dědictví a dary mohou být zdrojem značného bohatství, ale nemělo by se zapomínat na to, že jsou také důvodem pro daň z příjmu a musí se s nimi zaúčtovat. Dědická daň z bydlení a jiného hmotného majetku by měla být vypočítána v závislosti na limitu kvóty a stupni příbuznosti se zůstavitelem nebo dárcem.
Podle zákona o změně daně z příjmů fyzických osob, účinného od 1. ledna 2022, příjmy z úplatného prodeje nemovitosti vznikají, když k prodeji dojde před uplynutím 5 let, počítáno od konce kalendářního roku, v němž došlo k akvizici. Příjem z prodeje nemovitosti je také osvobozen od daně z příjmu fyzických osob, pokud je vynaložen do tří let na vlastní bydlení. Ze finančních závazků po splatnosti se účtuje zákonný úrok a určení jeho výše pomáhá určit kalkulačku úroků.