Na rozdíl od zdání se daň z dědictví a darů vztahuje na všechny. Existuje však skupina lidí, kteří ji za určitých podmínek nemusí platit. Jiní naopak platí pouze v případě, že přijaté dědictví nebo dar přesáhne určitou hodnotu. Je to docela složité, proto vysvětlíme, jak daň z dědictví a darování funguje a kdy je třeba ji zaplatit.
Pokud plánujete renovaci nebo dokončování interiéru, použijte službu Hledat dodavatele, která je k dispozici na webu Stavební kalkulačky. Po vyplnění krátkého formuláře získáte přístup k nejlepším nabídkám.
Daň z dědictví a darování - základní informace
Daň z dědictví a darování - právní základ
V Polsku se po mnoho let vybírá daň z dědictví a darování. Jeho sběr byl zahájen na základě zákona ze dne 28. července 1983 o dani z dědictví a darování. Text aktu byl sjednocen oznámením maršála Sejmu Polské republiky ze dne 30. srpna 2022-2023 o zveřejnění jednotného textu zákona o dani z dědictví a darování (věstník zákonů z roku 2022, položka 1813) .
Daň z dědictví a darování je přímá, účtuje se z přírůstku hmotnosti majetku. To znamená, že je to daň vybíraná z toho, co nám dělá větší bohatství. Daň se platí obci.
Tato daň není pro všechny stejná. Zákon o dani z dědictví a darování stanoví tři daňové skupiny, které platí různé sazby z různých částek. 27. října 2022 vstoupí v platnost zákon ze dne 27. září 2022, kterým se mění zákon o dani z dědictví a darování. Novela zavádí změny v oblasti osvobození od daně.
Co je zahrnuto v dani z dědictví a darování?
Daň z dědictví a darování samozřejmě zahrnuje dvě formy zvýšení bohatství uvedené v názvu, ale nejen to. Zahrnuje také předpis a bezplatné zrušení spoluvlastnictví. Kromě toho musí být daň zaplacena také v případě vyhrazené akcie a nabytí práv ke spořicímu vkladu nebo investičnímu fondu.
Daň se však nevztahuje na peníze získané ze životního pojištění zemřelého příbuzného. Existuje několik dalších situací, kdy se nemusíte bát účtovat tuto daň:
- nabytí vlastnictví movitých věcí na území Polské republiky, pokud ke dni nabytí nebyl kupující ani zůstavitel polskými občany,
- nabytí dědictví nebo darování autorských práv a souvisejících práv, jakož i práv na invenční projekty a ochranné známky,
- získání finančních prostředků ze systému zaměstnaneckého penzijního připojištění,
- nabytí peněz shromážděných na individuálním důchodovém účtu dědictvím.
Pokud hledáte další informace, zkontrolujte také články o darech shromážděných zde.
Kdo platí dědickou a darovací daň?
Daňové skupiny a dědická a darovací daň
Poplatníci, kteří podléhají dani z dědictví a darování, jsou rozděleni do tří takzvaných daňových skupin. Každý z nich má jinou částku osvobozenou od daně a jinou výši dědické daně.
Skupina I zahrnuje manžela, předky (tj. Rodiče, prarodiče, praprarodiče), potomky (tj. Děti, vnoučata a pravnoučata), nevlastní děti, nevlastního otce a nevlastní matku, jakož i sourozence, tchány, zetě a snacha. Druhá skupina zahrnuje děti a vnoučata sourozenců, sourozence rodičů, děti a manžele nevlastních dětí a manžele sourozenců a manžele švagra nebo švagry. Třetí skupinu tvoří další kupující, což jsou v podstatě cizí lidé.
27. října 2022 Novela daňového zákona zavádí změny v daňových skupinách. Podle nového zákona potomci, kteří pobývají nebo zůstali v rodinném sirotčinci, pěstounské rodině, pečovatelské a vzdělávací instituci, a potomci - osoby, které tyto jednotky tvořily. To znamená, že rodiče, kteří tvoří pěstounskou rodinu, mohou svým dětem něco předepsat z první, a nikoli třetí daňové skupiny, jako dříve.
Daň z darování od rodičů a blízké rodiny
Mnoho lidí je překvapeno, že první daňová skupina je zdaněna. Koneckonců jsou to nejbližší lidé a nemusíte platit darovací daň od rodičů, dětí nebo prarodičů. A je to pravda, ale ne úplně. Z první skupiny se rozlišuje takzvaná skupina 0, která zahrnuje manžela, potomky a předky, nevlastní matku a nevlastního otce a sourozence. Daň z darování od rodičů a dalších příbuzných by měla být zaplacena, ale pokud splníte příslušné podmínky, je od této daně osvobozena.
To platí pouze pro daňovou skupinu 0. Pokud nahlásíte majetek získaný dědictvím na formuláři SD-Z2 finančnímu úřadu do 6 měsíců od darování, daň platit nemusíte. V případě dědictví máte 6 měsíců od okamžiku, kdy jste se o nabytí dědictví dozvěděli.
Sazby z dědické a darovací daně
Daňové skupiny a částka osvobozená od daně
Každý, kdo obdržel dar vyšší než limity, je povinen zaplatit dědickou a darovací daň. I v případě menších darů by však měly být nahlášeny finančnímu úřadu. Všechna prohlášení jsou provedena v aplikaci SD-3. Někdy, pokud byla darovací listina učiněna na základě notářského zápisu (například převod nemovitosti), je plátcem notář a je na něm, zda darování nahlásí. Daň samozřejmě vybírá notář při podpisu darovací smlouvy. V ostatních případech to musíte udělat sami a darování je povinné pro každého, kdo získal dědictví, nejen pro jednu osobu.
Jednotlivé daňové skupiny jsou osvobozeny od daně, pokud je hodnota dědictví nebo darování nižší než limit stanovený v zákoně. Kromě toho, že se počítá za posledních pět let, což znamená, že všechny dary a dary za posledních pět let se sčítají. Níže uvedená tabulka ukazuje, jaká je částka osvobozená od daně.
|
Daňová skupina |
Částka je osvobozena od dědické daně |
|
1. daňová skupina |
9637 PLN |
|
Daňová skupina II |
7276 zl |
|
Daňová skupina III |
4902 PLN |
Sazby z dědické a darovací daně
Částka daně se vypočítá z částky nad limit. Sazby se u různých hodnot liší a navíc se liší pro každou daňovou skupinu. Výši daně z dědictví a darování lze vypočítat na vládním webu: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, můžete tam také podat prohlášení SD, přestože musíte mít důvěryhodný profil a ověřit svou identitu bankou. Můžete si to také vypočítat sami a pomůže vám níže uvedená tabulka.
|
Přebytečné částky |
Částka daně |
|
|
výše |
Dolů | |
|
A SKUPINA DANÍ | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 PLN a 5% přebytek |
|
20 556 |
822,2 PLN a 7% z přebytku |
|
|
DAŇOVÁ SKUPINA II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN a 9% přebytek |
|
20 556 |
1644,5 a 12% přebytku |
|
|
DAŇOVÁ SKUPINA III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233,4 a 16% přebytku |
|
20 556 |
2 877,9 a 20% přebytek |
|
Výše daně závisí na hodnotě peněz nebo věcí, které byly předepsány nebo darovány dědictvím. Vypočítává se pouze z přebytku nad částku osvobozenou od daně a u zde uvedených limitů se procentní podíl daně zvyšuje. Vypočítat částku daně proto není jednoduché a čím vyšší dar, tím vyšší daň.
